Debido a la alta complejidad relacionada con el sistema de cálculo y cálculo ICMS ST, muchas compañías tienen grandes cantidades de créditos en sus activos.
Por el sistema de sustitución de impuestos, una determinada empresa (generalmente fabricantes y / o importadores) asume la responsabilidad como un sustituto de impuestos, por el pago de ICMS debido a las operaciones posteriores. Este impuesto se recauda para el estado donde se encuentra el cliente (reemplazado).
En estos casos, el ciclo ICMS normalmente finaliza, considerando que el sustituto ha recaudado el impuesto adeudado por todo el ciclo comercial del producto para el Estado donde se encuentra el sustituto. En este escenario, el sustituto no asigna créditos ICMS, ni calcula deudas en operaciones internas.
Sucede que la legislación prevé algunas situaciones de interrupción del ciclo, y que generan cantidades a reembolsar, tales como: venta interestatal, consumo interno de los bienes dentro de la empresa, reclamos, etc.
Además de las situaciones descritas anteriormente, tenemos situaciones en las que el precio de venta es menor que la base de cálculo utilizada para calcular el ICMS ST. En estos casos, el contribuyente tiene derecho a recuperar el ICMS ST en la diferencia entre las bases.
Pensando en ayudar a estos clientes, Smart Tax Services ofrece servicios para la elaboración de diseños de ordenanzas CAT 17/99 y 42/18 (para el estado de São Paulo), así como diseños de otros estados.
Nuestros servicios se realizan utilizando STT - Smart Tax Tools - un portal de herramientas desarrollado por nuestros especialistas (más detalles al final de la presentación).
Nuestros servicios implican la preparación de los archivos de diseño y las obligaciones auxiliares relacionadas.
